Calculateur TVA Maroc

La TVA marocaine repose désormais sur exactement deux taux : le taux normal de 20 % (article 99-A du Code Général des Impôts) et le taux réduit de 10 % (article 99-B). Les taux de 7 % et de 14 % qui figuraient sur les factures marocaines depuis des décennies n'existent plus : la loi de finances n° 55-23 pour 2024 a abrogé leurs articles et fixé un calendrier de convergence étalé sur 2024 et 2025, achevé au 1er janvier 2026. Beaucoup de guides et de calculateurs en ligne affichent encore l'ancienne grille à quatre taux — toute page qui présente 7 % ou 14 % comme un taux marocain en vigueur est périmée.

Le taux de 20 % est résiduel : il s'applique à toute opération imposable pour laquelle aucun taux réduit ni aucune exonération n'est expressément prévu. Les prestations de services, le conseil, l'informatique et les télécoms en relèvent — c'est pourquoi l'onglet TVA du calculateur s'ouvre à 20 %. La convergence a déplacé les produits dans les deux sens, et les trajets les plus importants méritent d'être connus :

Deux de ces trajets concentrent les erreurs des guides anciens : l'électricité du réseau, encore souvent citée à 14 %, est à 20 % depuis le 1er janvier 2026 ; et il n'existe plus de taux unique du transport — l'urbain et le routier sont descendus à 10 % pendant que le rail, l'aérien et le maritime montaient à 20 %.

La facturation marocaine s'écrit avec le couple HT (hors taxe) et TTC (toutes taxes comprises). Une facture d'un vendeur assujetti fait apparaître distinctement le montant HT, le taux, le montant de la TVA et le total TTC — l'article 119 du CGI l'exige.

L'arithmétique tient en une multiplication dans chaque sens. Ajouter la TVA : TTC = HT × (1 + taux), soit × 1,20 au taux normal et × 1,10 au taux réduit. Saisissez 8 500,00 MAD HT à 20 % et l'onglet TVA renvoie 1 700,00 MAD de TVA et un TTC de 10 200,00 MAD. Retirer la TVA : HT = TTC ÷ (1 + taux), et la TVA est la différence — le sens qui compte quand un client négocie un prix tout compris.

L'erreur classique consiste à retirer 20 % en multipliant par 0,80. Cela paraît symétrique ; ça ne l'est pas, car les 20 % ont été calculés sur le HT, une base plus petite que le TTC dont vous partez. Sur une facture de 12 000,00 MAD TTC au taux normal :

Le raccourci sous-estime le HT de 400,00 MAD, et la colonne de vérification le prouve : 9 600 × 1,20 ne reconstruit que 11 520,00 MAD. Le même piège existe à 10 % : de 5 500,00 MAD TTC, diviser par 1,10 donne 5 000,00 MAD HT et 500,00 MAD de TVA, tandis que multiplier par 0,90 donne 4 950,00 MAD — faux de 50,00 MAD. On divise par un plus le taux, toujours.

Le Maroc n'a pas de seuil unique d'assujettissement à l'européenne ; l'assujettissement suit l'activité. Les commerçants deviennent obligatoirement assujettis lorsque leur chiffre d'affaires taxable de l'année précédente atteint 2 000 000 MAD (article 89-I-2°-b). Les fabricants et les grossistes sont assujettis quelle que soit leur taille. Les sociétés prestataires de services doivent la TVA dès le premier dirham. La seule franchise générale de chiffre d'affaires est personnelle : les fabricants et prestataires personnes physiques dont le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 500 000 MAD sont exonérés sans droit à déduction (article 91-II-3°) — et une fois assujettie, une telle personne ne sort du régime qu'après trois années consécutives sous ce seuil.

Le régime le plus pertinent pour les indépendants est celui de l'auto-entrepreneur (articles 42 bis et 42 ter), plafonné à 500 000 MAD de chiffre d'affaires annuel pour les activités commerciales, industrielles et artisanales et à 200 000 MAD pour les services. L'auto-entrepreneur est entièrement hors du mécanisme de la TVA : il facture sans TVA, porte la mention « TVA non applicable, article 91 du CGI », et n'affiche aucune ligne de taxe. La contrepartie est symétrique : il ne déduit pas la TVA payée sur ses propres achats. Dans ce cas, utilisez directement les onglets marge et taux de marque sur vos prix — il n'y a pas de séparation HT/TTC à gérer.

Les onglets marge et taux de marque répondent à la question de prix qui précède la TVA, et les deux mots ne sont pas interchangeables. La marge sur coût (markup) applique un pourcentage au coût : prix = coût × (1 + taux). Le taux de marque (margin) est un pourcentage du prix de vente : prix = coût ÷ (1 − taux). Sur un coût de 900,00 MAD, 25 % de marge sur coût donnent 1 125,00 MAD ; 25 % de taux de marque exigent 1 200,00 MAD. Travaillez toujours en HT : la TVA ajoutée ensuite n'est pas du chiffre d'affaires — à 20 %, le prix HT de 1 200,00 MAD devient 1 440,00 MAD TTC, et calculer sa marge sur le TTC la gonfle artificiellement, car les 240,00 MAD de TVA sont dus à l'État, déduction faite de la TVA payée sur vos achats.

La TVA collectée se déclare sur SIMPL-TVA, le téléservice de la DGI : déclaration mensuelle lorsque le chiffre d'affaires taxable de l'année précédente atteint 1 000 000 MAD, trimestrielle en dessous — ainsi que pour les activités saisonnières ou occasionnelles et les nouveaux contribuables (article 108).

Un dernier mécanisme peut surprendre un fournisseur : la retenue à la source sur la TVA, en vigueur depuis le 1er juillet 2024. Dans des cas définis, le client conserve une partie ou la totalité de la TVA facturée : 100 % sur les biens d'équipement et travaux lorsque le fournisseur ne présente pas d'attestation de régularité fiscale de moins de six mois ; 75 % retenus par l'État et les organismes publics sur les services listés ; et 75 % lorsque des entreprises privées paient des prestataires personnes physiques munis de l'attestation — 100 % sans elle. La loi de finances 2026 étend ce dispositif aux banques, aux assurances et aux grandes entreprises payant des prestataires personnes morales, par paliers à partir du 1er juillet 2026. La règle pratique : gardez une attestation de régularité fiscale à jour, et si un grand client règle une facture amputée de la TVA, c'est le premier texte à consulter.